Банкротство индивидуального предпринимателя: особенности процедуры и возможные последствия для должника
Нередко предприниматели, начинающие свой бизнес, рано или поздно сталкиваются с неблагоприятными обстоятельствами, которые не дают им достичь успеха. В это время владелец может оказаться неспособным продолжать вкладывать в свой бизнес свои средства, а также заемные, и, к сожалению, это является довольно распространенной проблемой ведения бизнеса. Кроме того, государство продолжает взимать налоги, что приводит к еще большим финансовым трудностям, так как владелец может оказаться не только не в состоянии получать прибыль от своего бизнеса, но и неспособен выплачивать задолженность по налогам. Единственным выходом в такой ситуации является банкротство, которое позволяет заявить о своей неплатежеспособности. Однако, следует учитывать несколько подводных камней и нюансов процесса банкротства ИП с долгами по налогам и без них, о которых мы и расскажем в данной статье.
Какие случаи могут привести к банкротству ИП?
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», последней редакции от 26 октября 2002 года, регулирует банкротство ИП. Но давно до его принятия, в 1740 году, был принят первый подобный закон, который назывался банкротским уставом. В настоящее время, причинами банкротства ИП обычно бывают несостоятельность перед кредиторами в бизнесе или отсутствие возможности вести рентабельную деятельность. В этих случаях ИП признается банкротом из-за неплатежеспособности: он перестал выплачивать кредиторам, более 10% долга не оплачено в течение одного месяца или размер задолженности превышает стоимость имущества.
Кроме того, стоит отметить, что в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927-1930 годов тоже содержались нормы об отношениях в банкротстве, но данная процедура не проводилась до перестройки, поскольку ИП было запрещено. Однако в ноябре 1992 года был принят закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», ставшим "прародителем" ФЗ. Таким образом, все предпринимателям необходимо знать нормативную базу регулирования банкротства ИП независимо от текущего состояния их бизнеса.
Индивидуальный предприниматель имеет право обратиться в суд с заявлением о своем банкротстве в случае, если он не может удовлетворить требования кредиторов, например, при сумме долга от 200 000 до 300 000 рублей. Если долг превышает 500 000 рублей, то предприниматель обязан подать заявление о признании его банкротом, а также имеет такое же право на обращение в суд и у кредиторов.
При банкротстве ИП может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств по ходатайству кредиторов. Финуправляющий будет ответственен за передачу всех денежных средств должника и относительно равномерное распределение их среди всех кредиторов. Он также имеет цель соблюсти баланс интересов между всеми тремя сторонами.
При банкротстве ИП может быть наложен запрет на открытие нового индивидуального предпринимательства в течение пяти лет, а также на право занимать руководящие должности на протяжении пяти лет. Кроме того, индивидуальному предпринимателю грозит риск потери имущества, поскольку имущество, связанное с бизнесом, становится под угрозой.
Кроме запрета на открытие нового ИП, предприниматель также должен в течение пяти лет указывать факт своего банкротства при получении кредитов и займов. И наконец, с момента введения процедуры банкротства ИП прекращается деятельность самого предпринимателя.
Хотя процедура банкротства ИП является мерой неприятной и крайней, всё же необходимо трезво оценивать свои возможности и положение. Отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгов имеет больше смысла, чем надеяться на светлое будущее и обрастать новыми долгами. Важно помнить о последствиях банкротства ИП, и не забывать, что за фиктивное или преднамеренное проведение процедуры предпринимателю грозит наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.
Что делать, если индивидуальный предприниматель оказался должником по налогам?
Как известно, часто бывают случаи, когда бизнес не только задолжал кредиторам, но и не выполнил свои финансовые обязательства перед государством. В нашей стране налоговые сборы не слишком высокие, но тем не менее, их размеры нельзя назвать маленькими или очень щадящими. К тому же система взимания налогов безразлична к деловым успехам индивидуального предпринимателя: если вы являетесь ИП, вам нужно регулярно оплачивать налоговые взносы.
Хорошей новостью будет то, что наличие долга перед Пенсионным фондом не является препятствием для прохождения процедуры банкротства индивидуальным предпринимателем. Более того, Федеральная налоговая служба может стать инициатором данной процедуры. Это понятно, поскольку это заставляет проблемных предпринимателей быстро закрыть свой убыточный бизнес и перестать причинять убытки государству.
Однако, есть и плохая новость - ФНС не хочет просто списывать долги, поэтому у налоговиков есть негласное правило: если индивидуальному предпринимателю или физическому лицу кажется, что банкротство может избавить его от долга, налоговая служба должна максимально препятствовать этому и изо всех сил оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего.
Стоит отметить, что банкротство индивидуального предпринимателя, имеющего задолженность перед ФНС, возможно. Однако, такая процедура обойдется в более высокую цену и займет больше времени.
Процедура банкротства ИП начинается с подачи заявления в арбитражный суд, для чего необходимо собрать определенный пакет документов. К ним относятся выписка из ЕГРИП, перечень имущества с приложением свидетельств на право собственности, списки кредиторов и должников, документы, подтверждающие основания возникновения задолженности, квитанция об оплате госпошлины, свидетельство о регистрации ИП, сведения о доходах и сделках за последние три года, выписка с банковского счета, копия СНИЛС и ИНН, а также бухгалтерский баланс, актуальный на последнюю отчетную дату.
После подачи заявления о банкротстве ИП, процедура рассматривается арбитражным судом в промежутке от 15 дней до трех месяцев. Если суд устанавливает признаки неплатежеспособности, он запрашивает финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, указанной должником в заявлении. На первом судебном заседании принимается решение о введении одной из следующих процедур: реструктуризация или ликвидация.
Реструктуризация актуальна в том случае, если финансовое положение должника не безнадежно, и он способен реанимировать свой бизнес. Однако в этом случае на предпринимателя возлагаются определенные обязанности, включая письменное согласование всех сделок на сумму свыше 50 000 рублей с финансовым управляющим, а также составление плана реструктуризации, в котором указываются сроки и порядок погашения долгов перед кредиторами, а также размеры платежей, которые предприниматель сможет каждый месяц погашать в счет долга. После утверждения плана финансовый управляющий передает его на рассмотрение собрания кредиторов, а затем в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации ИП составляет три года.
Реструктуризация долгов – один из способов выбраться из увязшей ситуации и сохранить свой бизнес. В этом процессе должник обычно соглашается на данную меру, но есть случаи, когда он злоупотребляет своим правом. Кроме того, на реализацию имущества можно перейти, если кредиторы отклонили план реструктуризации или суд признал, что бизнес находится в глубоком упадке. В этом случае финансовый управляющий оценивает всё имущество должника, после чего выставляет его на торги. В конкурсную массу входит не только «деловое», но и личное имущество, за исключением некоторых вещей, таких как единственное жилье ИП, земельные участки, инвалидные машины, личные награды и продукты. Если все имущество распродано, а денег для погашения долгов не хватило, то предпринимателя освобождают от дальнейших обязательств перед кредиторами.
Мировое соглашение – это наиболее приятный вариант разрешения процедуры банкротства ИП, который предоставляется должнику, если кредиторы уверены, что он быстрее выплатит долг, работая, чем при реализации имущества. Также мировое соглашение может быть подписано, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Однако данное соглашение не всегда возможно.
Финансовый управляющий созывает собрание кредиторов, где находится и сам должник без права голоса. На собрании принимается решение по поводу всех накопившихся долгов. Если судебное дело по процедуре банкротства ИП прекращается, то это происходит в случае, если должник восстановил свою платежеспособность, выплатил долг кредиторам, или кредиторы отказались от претензий. Кроме того, процедура может быть прекращена в случае отсутствия у должника денег для возмещения судебных издержек.
Развязка банкротства ИП с долгами перед клиентами, кредиторами или налоговой может быть достаточно сложным процессом. Так часть должников при первом знаке трудностей сразу теряют надежду. Однако существует множество компаний, которые специализируются на оформлении банкротства и готовы помочь клиентам организовать данный процесс с максимальной выгодой. Главное в такой ситуации – обратиться к надежной организации.
Фото: freepik.com